Factuur naar het buitenland: BTW-regels voor internationaal factureren

Op een factuur naar het buitenland reken je meestal geen Nederlandse BTW. Aan een zakelijke klant in de EU verleg je de BTW (0%, met de vermelding "BTW verlegd" of "intracommunautaire levering") en bij export buiten de EU geldt 0%. Aan particulieren reken je in de regel Nederlandse BTW. Hieronder vind je per situatie het tarief en de factuurvermelding.

Ontvang je juist een factuur uit het buitenland? Lees dan btw op een buitenlandse factuur verwerken.

In het kort

• Goederen aan een EU-ondernemer: 0% BTW als intracommunautaire levering, met beide BTW-nummers op de factuur en een melding in de ICP-opgave.
• Diensten aan een EU-ondernemer: de BTW is verlegd naar de afnemer, je factureert zonder BTW met de vermelding "BTW verlegd".
• Goederen en diensten aan EU-particulieren: Nederlandse BTW, tenzij je met afstandsverkopen boven de drempel van €10.000 komt en via de OSS-regeling lokale BTW afdraagt.
• Export van goederen buiten de EU: 0% BTW, mits je de uitvoer kunt bewijzen met douanedocumenten.
• Diensten aan een ondernemer buiten de EU: niet in Nederland belast, je factureert zonder BTW.
• Altijd doen: het BTW-nummer van je klant controleren via VIES. Is het ongeldig, dan reken je gewoon Nederlandse BTW.

De basis: waar is de prestatie belast?

Bij BTW draait alles om de vraag: waar is de levering of dienst belast? Dit bepaalt of je Nederlandse BTW rekent, buitenlandse BTW of helemaal geen BTW.

Hoofdregel goederen

Bij goederen is de BTW verschuldigd in het land waar de goederen zich bevinden op het moment van levering. Maar bij grensoverschrijdend transport gelden speciale regels.

Hoofdregel diensten

Bij diensten aan ondernemers (B2B) is de BTW verschuldigd in het land van de afnemer. Bij diensten aan particulieren (B2C) is de BTW verschuldigd in het land van de leverancier (jij).

Dit klinkt ingewikkeld, maar we maken het concreet met voorbeelden.

Factuur naar EU-land: goederen (B2B)

Je levert goederen aan een ondernemer in een ander EU-land. Dit heet een "intracommunautaire levering" (ICL).

BTW-tarief: 0%

Je factureert met 0% BTW. Dit is geen vrijstelling, maar een nultarief. Het verschil: bij 0% mag je wel BTW terugvragen op je inkopen, bij een vrijstelling niet.

Voorwaarden voor 0% BTW

Om 0% BTW toe te passen, moet je aan alle voorwaarden voldoen:

1. Je klant is ondernemer en heeft een geldig BTW-nummer
2. De goederen worden fysiek vervoerd naar een ander EU-land
3. Je kunt het vervoer bewijzen (CMR, Bill of Lading, etc.)
4. Je meldt de levering in je BTW-aangifte en ICP-opgave

BTW-nummer controleren

Controleer altijd het BTW-nummer van je klant via het VIES-systeem van de EU (ec.europa.eu/taxation_customs/vies). Een ongeldige nummer betekent dat je gewoon Nederlandse BTW moet rekenen.

Wat moet er op de factuur staan?

Naast de standaard factuurvereisten en de gewone onderdelen van een BTW-factuur vermeld je:

• Jouw BTW-nummer
• Het BTW-nummer van de klant
• De vermelding "BTW verlegd" of "Intracommunautaire levering"
• Of in het Engels: "VAT reverse charge" of "Intra-Community supply"

ICP-opgave

Intracommunautaire leveringen moet je melden in de ICP-opgave (Opgaaf Intracommunautaire Prestaties) bij de Belastingdienst. Dit doe je per kwartaal of per maand, afhankelijk van je omzet.

Factuur naar EU-land: goederen (B2C)

Je verkoopt goederen aan een particulier in een ander EU-land. Hier gelden andere regels.

Onder de drempel: Nederlandse BTW

Als je totale verkopen aan particulieren in andere EU-landen onder de drempel blijven, reken je gewoon Nederlandse BTW.

Boven de drempel: lokale BTW

Als je boven de drempel komt, draag je BTW af in het land van je klant: via een registratie daar of via de OSS-regeling. De drempel is €10.000 per kalenderjaar voor al je afstandsverkopen aan EU-particulieren samen, dus niet per land.

OSS-regeling

Sinds 2021 bestaat de One-Stop-Shop (OSS). Hiermee kun je alle EU-BTW via een Nederlandse aangifte afdragen. Je hoeft je dan niet in elk land apart te registreren.

Factuur naar EU-land: diensten (B2B)

Je levert een dienst aan een ondernemer in een ander EU-land.

Hoofdregel: BTW verlegd

De BTW wordt verlegd naar de afnemer. Jij factureert zonder BTW en de klant geeft de BTW aan in zijn eigen land.

Wat zet je op de factuur?

• Jouw BTW-nummer
• Het BTW-nummer van de klant
• De vermelding "BTW verlegd" of "VAT reverse charge"
• Referentie naar artikel: "Art. 44 BTW-richtlijn" of "Art. 6 Wet OB"

Lees meer in onze gids over BTW verlegd facturen.

Uitzonderingen

Er zijn diensten waarvoor andere regels gelden:

• Onroerend goed: BTW in het land waar het onroerend goed staat
• Vervoer van personen: BTW waar het vervoer plaatsvindt
• Culturele evenementen: BTW waar het evenement plaatsvindt
• Restaurant en catering: BTW waar de dienst wordt verricht

Factuur naar EU-land: diensten (B2C)

Je levert een dienst aan een particulier in een ander EU-land.

Hoofdregel: Nederlandse BTW

Je rekent Nederlandse BTW. De particulier betaalt jouw factuur inclusief 21% (of 9%) Nederlandse BTW.

Uitzonderingen

• Digitale diensten: BTW in het land van de klant (of via OSS)
• Telecomdiensten: BTW in het land van de klant
• Onroerend goed: BTW waar het onroerend goed staat

Factuur naar land buiten de EU: goederen

Je exporteert goederen naar een land buiten de EU (bijvoorbeeld VS, UK, Zwitserland).

BTW-tarief: 0%

Export naar landen buiten de EU is belast met 0% BTW. Dit geldt zowel voor B2B als B2C.

Voorwaarden

• De goederen verlaten daadwerkelijk de EU
• Je kunt dit bewijzen (uitvoeraangifte, douanedocumenten)

Wat zet je op de factuur?

• Vermelding "Export" of "Uitvoer buiten de EU"
• Eventueel: HS-codes, gewicht, land van oorsprong (voor douane)

Geen ICP-opgave

Export naar buiten de EU hoef je niet te melden in de ICP-opgave, wel in je BTW-aangifte bij vraag 3a.

Factuur naar land buiten de EU: diensten (B2B)

Je levert een dienst aan een ondernemer buiten de EU.

Hoofdregel: geen Nederlandse BTW

De dienst is niet in Nederland belast. Je factureert zonder BTW.

Wat zet je op de factuur?

• Geen BTW vermelden (0% of "niet van toepassing")
• Vermelding dat de dienst buiten de EU is geleverd
• "VAT not applicable" of "Dienst buiten de EU"

Voorbeelden

• Consultancy voor een Amerikaans bedrijf
• Softwareontwikkeling voor een Zwitserse klant
• Marketingdiensten voor een Brits bedrijf

Factuur naar land buiten de EU: diensten (B2C)

Je levert een dienst aan een particulier buiten de EU.

Hoofdregel: Nederlandse BTW

In principe reken je Nederlandse BTW. Maar er zijn uitzonderingen.

Uitzonderingen (geen Nederlandse BTW)

Bepaalde diensten aan particulieren buiten de EU zijn niet in Nederland belast:

• Overdracht van intellectueel eigendom
• Reclame- en marketingdiensten
• Financiele diensten
• Verhuur van roerende zaken (behalve vervoermiddelen)

Dit zijn de "plaats-van-dienst" uitzonderingen uit artikel 6i Wet OB.

Speciale situaties

Factuur naar het Verenigd Koninkrijk (Brexit)

Sinds Brexit is het VK een "derde land", net als de VS of Zwitserland. Dezelfde regels als export buiten de EU zijn van toepassing.

Factuur naar Belgie

Belgie is een EU-land, dus de normale intracommunautaire regels gelden. Let op: Belgie kent vanaf 2026 verplichte e-facturatie voor B2B.

Factuur naar Duitsland

Duitsland is een EU-land. Bij B2B met BTW-verlegging, bij B2C met Nederlandse BTW (onder de drempel).

Checklist internationale factuur

Voor alle internationale facturen

• [ ] Correcte naam en adres van de klant
• [ ] Land van de klant duidelijk vermeld
• [ ] Valuta vermeld (EUR of andere)

Bij EU-landen (B2B)

• [ ] BTW-nummer klant gecontroleerd via VIES
• [ ] BTW-nummer klant op factuur
• [ ] Vermelding "BTW verlegd" of equivalent
• [ ] Opnemen in ICP-opgave (bij goederen en sommige diensten)

Bij export buiten EU

• [ ] Vermelding "Export" of "Uitvoer"
• [ ] Douanedocumenten bewaren
• [ ] Uitvoeraangifte (bij goederen)

Veelgestelde vragen

Moet ik mijn factuur in het Engels opmaken?

Niet verplicht, maar wel handig voor buitenlandse klanten. Met meertalig factureren kun je facturen automatisch in de juiste taal versturen.

Wat als mijn klant geen geldig BTW-nummer heeft?

Dan kun je geen BTW verleggen. Je rekent dan gewoon Nederlandse BTW, ook bij een buitenlandse klant.

Moet ik buitenlandse valuta accepteren?

Niet verplicht. Je mag in euro's factureren, ook aan klanten buiten de eurozone.

Hoe zit het met douanekosten bij export?

Douanekosten zijn voor rekening van de koper of verkoper, afhankelijk van de Incoterms die je afspreekt (bijv. DDP, DAP, EXW). Leg de afgesproken Incoterm vast op je offerte en factuur, dan ontstaat er achteraf geen discussie over wie de invoerrechten betaalt.

Moet ik een pro forma factuur maken voor export?

Bij export naar buiten de EU is een pro forma factuur vaak nodig voor douaneformaliteiten. Een pro forma is geen echte factuur en telt niet mee voor je BTW-aangifte; de definitieve factuur stuur je daarna gewoon alsnog.

Moet ik BTW rekenen op een factuur naar het buitenland?

Meestal niet. Aan ondernemers in de EU verleg je de BTW en bij export van goederen buiten de EU geldt het 0%-tarief. Aan particulieren reken je in de regel Nederlandse BTW, en dat doe je ook als een zakelijke klant geen geldig BTW-nummer heeft.

Wat is het verschil tussen 0% BTW en BTW verlegd?

Bij het 0%-tarief is de levering in Nederland belast, maar tegen nul procent, zoals bij een intracommunautaire levering of export. Bij BTW verlegd verschuift de heffing naar je afnemer, die de BTW in zijn eigen land aangeeft. Op de factuur staat in beide gevallen geen BTW-bedrag, maar de vermelding verschilt.

Moet ik een ICP-opgave doen bij diensten aan een EU-klant?

Ja, diensten aan een ondernemer in een ander EU-land waarvoor je de BTW verlegt, neem je op in de ICP-opgave. Dat geldt ook voor intracommunautaire leveringen van goederen. Export buiten de EU meld je niet in de ICP-opgave, alleen in je BTW-aangifte.

Welke vermelding zet ik op een factuur naar Duitsland of Belgie?

Bij een zakelijke klant zet je beide BTW-nummers op de factuur en de tekst "BTW verlegd" (diensten) of "Intracommunautaire levering" (goederen), eventueel in het Engels of Duits. Bij een particulier reken je Nederlandse BTW en is geen extra vermelding nodig. Bekijk een voorbeeld factuur met alle verplichte onderdelen.

Samenvatting: BTW-tarief per situatie

Uitzonderingen mogelijk

Internationaal factureren met TRONVoice

Met de factuur software van TRONVoice factureer je eenvoudig internationaal:

• Meerdere BTW-tarieven: 0%, 9%, 21% en BTW verlegd
• Meertalige facturen: Nederlands, Engels, Duits, Frans en Spaans
• Automatische teksten: "BTW verlegd" in de juiste taal
• Klantgegevens: BTW-nummer en landcode opslaan
• BTW-rapport: Overzicht voor je BTW-aangifte
• E-facturatie: bij elke factuurmail gaat automatisch een UBL e-factuur mee, verzending via het Peppol-netwerk komt eraan. Zo ben je voorbereid op de e-facturatie verplichting

Wil je dieper de regels in? Bekijk onze complete gids over internationaal factureren en BTW met alle deelonderwerpen op een rij.

Start met TRONVoice en factureer professioneel naar het buitenland.