Internationaal factureren: complete BTW-gidsvoor Nederlandse ondernemers

Een intracommunautaire levering is een levering van goederen of diensten aan een BTW-plichtige afnemer in een ander EU-land. Voor goederen geldt dat je ze fysiek vanuit Nederland naar het andere land vervoert. Voor diensten geldt meestal de hoofdregel: een dienst is belast in het land van de afnemer als die ondernemer is. In beide gevallen reken je 0% BTW en verleg je de heffing naar je klant.

Naast je gewone BTW-aangifte moet je deze leveringen apart melden via de ICP-opgave, de Opgaaf Intracommunautaire Prestaties. Per buitenlandse klant geef je het BTW-nummer, het type prestatie en het omzetbedrag aan. De Belastingdienst koppelt die data aan de aangifte van je klant in het andere EU-land. Klopt iets niet, dan krijg je een correctieverzoek. ICP doe je meestal per kwartaal, bij hoge omzet per maand.

Nederland kent geen omzetdrempel voor de ICP-opgave: zodra je intracommunautaire leveringen doet, ben je verplicht hem in te dienen. Vergeet je dat, dan riskeer je boetes en kun je je 0%-tarief verliezen. Goede facturatiesoftware houdt automatisch bij welke facturen onder ICP vallen en levert je per kwartaal een kant-en-klaar overzicht.

Meer achtergrond vind je in onze uitgebreide gids over factureren naar het buitenland. En in de kennisbank lees je apart over intracommunautaire levering en de ICP-opgave.

Zoek je het antwoord voor jouw situatie? Deze artikelen worden het meest gelezen:

• Btw bij levering aan buitenland: per scenario zie je of je 0%, verlegd of Nederlandse btw rekent.
• Btw op een buitenlandse factuur verwerken: zo boek je een factuur die je uit het buitenland ontvangt in je aangifte.
• Intracommunautaire dienst en btw: welke tekst en btw-nummers je op de factuur zet als je een dienst levert aan een EU-bedrijf.
• Intracommunautaire levering op de factuur: de verplichte vermeldingen bij goederen naar een ander EU-land, plus de ICP-opgave.

De OSS-regeling, voluit One Stop Shop, is bedoeld voor B2C-verkopen aan particulieren in andere EU-landen. Zonder OSS zou je per EU-land waarin je verkoopt een aparte BTW-registratie en aangifte nodig hebben. Met OSS dien je in Nederland één aangifte in, en de Belastingdienst zorgt dat elk EU-land zijn deel van de BTW krijgt.

OSS is verplicht zodra je boven de EU-drempel van 10.000 euro per jaar komt aan B2C-omzet naar andere EU-landen samen. Onder die drempel mag je gewoon Nederlandse BTW blijven rekenen. Kom je erboven, dan reken je het BTW-tarief van het land van je klant. Voor Duitsland is dat 19%, voor België 21%, voor Frankrijk 20%, en zo heeft elk land zijn eigen tarief.

De regeling geldt voor twee soorten verkopen: afstandsverkopen van goederen, zoals webshops die naar consumenten in heel Europa leveren, en digitale diensten zoals e-books, software, online cursussen en streaming. Voor traditionele B2B-diensten blijft de reguliere verleggingsregeling de juiste route. Twijfel je of OSS voor jou geldt? Check je omzet per land en houd hem bij in je facturatie, want overschrijden van de drempel kan al binnen één maand gebeuren als je product aanslaat.