Een factuur naar het buitenland bevat de gewone basisvelden, plus een btw-tekst die per scenario verschilt: "Intracommunautaire levering" voor goederen aan een EU-ondernemer, "Btw verlegd" voor een dienst aan een EU-ondernemer, het lokale btw-tarief via OSS voor EU-consumenten boven de drempel, en "Export buiten de EU" of "Btw niet van toepassing" voor niet-EU-klanten. Hieronder vind je vijf ingevulde voorbeelden.
In het kort
- Factuur aan een EU-ondernemer voor goederen: 0% btw met de tekst "Intracommunautaire levering", plus jouw btw-nummer en dat van je klant, beide met landcode.
- Factuur aan een EU-ondernemer voor een dienst: 0% btw met de tekst "Btw verlegd" of "Reverse charge", plus het btw-nummer van je klant.
- Een factuur zonder btw aan een EU-bedrijf werkt alleen met een geldig, in VIES gecontroleerd btw-nummer van je klant.
- Factuur aan een EU-consument boven de drempel van 10.000 euro per kalenderjaar: het btw-tarief van het land van je klant, afgedragen via OSS.
- Export van goederen buiten de EU: 0% btw met "Export buiten de EU" en bewijs van vervoer (uitvoeraangifte, MRN) in je administratie.
- Dienst aan een ondernemer buiten de EU: 0% btw met "Btw niet van toepassing" of "Out of scope of EU VAT", zonder de aanduiding "btw verlegd".
Een buitenlandse factuur is een factuur die je verstuurt naar een afnemer in een ander land. De inhoud volgt uit artikel 35a van de Wet OB '68 (basisgegevens) plus aanvullende vermeldingen uit btw-richtlijn 2006/112/EG, afhankelijk van het scenario: intracommunautaire levering, verleggingsregeling of export buiten de EU.
Basisvelden die altijd op de factuur staan
Voordat je de specifieke btw-tekst toevoegt, moet de factuur eerst voldoen aan de basisregels van artikel 35a Wet OB '68. Die gelden voor elke factuur, binnenlands of buitenlands.
- Jouw bedrijfsnaam, adres en btw-identificatienummer;
- Naam en adres van je klant;
- Uniek factuurnummer en datum van uitreiking;
- Omschrijving van het geleverde goed of de dienst;
- Datum of periode van levering;
- Vergoeding per btw-tarief;
- Het toegepaste btw-tarief en btw-bedrag.
Bij een factuur naar het buitenland komen daar een paar verplichte velden bij, afhankelijk van het scenario. Voor een goede onderbouwing van wat je moet vermelden helpt onze uitleg over de factuureisen van de Belastingdienst. Wil je eerst zien hoe een gewone Nederlandse factuur met 21% btw eruitziet? Bekijk dan ons voorbeeld factuur met alle verplichte velden.
Welke btw-tekst hoort bij welk scenario?
De vijf voorbeelden hieronder verschillen vooral in drie dingen: het btw-tarief, de verplichte btw-tekst en of je het btw-nummer van je klant nodig hebt. Dit overzicht zet ze naast elkaar.
| Scenario | Btw-tarief op de factuur | Verplichte btw-tekst | Btw-nummer klant nodig? | Extra bewijs of aangifte |
|---|---|---|---|---|
| Goederen aan EU-ondernemer (ICL) | 0% | "Intracommunautaire levering" | Ja, met landcode en gecontroleerd in VIES | Bewijs van vervoer (CMR, afhaalverklaring), ICP-opgave |
| Dienst aan EU-ondernemer | 0% (verlegd) | "Btw verlegd" of "Reverse charge" | Ja, met landcode en gecontroleerd in VIES | ICP-opgave |
| EU-consument onder de drempel | Nederlands btw-tarief | Geen bijzondere tekst | Nee | Reguliere btw-aangifte |
| EU-consument boven de drempel | Btw-tarief van het land van de klant | Geen bijzondere tekst, wel land en tarief vermelden | Nee | OSS-aangifte |
| Goederen buiten de EU (export) | 0% | "Export buiten de EU" | Nee | Uitvoeraangifte, MRN, Incoterm |
| Dienst aan ondernemer buiten de EU | 0% (niet belast in Nederland) | "Btw niet van toepassing" of "Out of scope of EU VAT" | Nee | Afspraken over lokale belastingen van de klant |
Voorbeeld 1: factuur aan een EU-ondernemer (goederen, ICL)
Lever je goederen aan een Belgisch, Duits of Frans bedrijf, en verlaten de goederen Nederland? Dan factureer je met 0% btw als intracommunautaire levering. De factuur ziet er ongeveer zo uit:
Factuur 2026-0042 Datum: 15-06-2026
Van: Aan:
Voorbeeld BV Muller GmbH
Hoofdstraat 1 Hauptstraße 10
1234 AB Amsterdam, NL 10115 Berlin, DE
btw-nr: NL123456789B01 USt-IdNr: DE987654321
Omschrijving Aantal Prijs Subtotaal
Hardware sensoren type X 50 € 120 € 6.000
Subtotaal: € 6.000
Btw (0%): € 0
Totaal: € 6.000
Intracommunautaire levering, art. 138 Richtlijn 2006/112/EG.
Levering naar Berlin via DHL Freight, MRN-nummer: 26NL000123456.De cruciale velden: jouw btw-nummer met landcode NL, het btw-nummer van je klant (let op de juiste landcode) en de aanduiding "intracommunautaire levering". Een verwijzing naar artikel 138 mag erbij maar is niet verplicht. Bewaar het bewijs van vervoer (CMR-vrachtbrief of afhaalverklaring) bij je administratie.
Voor de details over wat er per veld moet staan lees je onze gids over de intracommunautaire levering en de factuurvermelding.
Voorbeeld 2: factuur aan een EU-ondernemer (dienst, btw verlegd)
Voor een B2B-dienst aan een EU-ondernemer onder de hoofdregel ziet de factuur er zo uit:
Factuur 2026-0043 Datum: 15-06-2026
Van: Aan:
Voorbeeld BV Dupont Conseil SARL
Hoofdstraat 1 12 Rue de la Paix
1234 AB Amsterdam, NL 75002 Paris, FR
btw-nr: NL123456789B01 TVA: FR12345678901
Omschrijving Uren Tarief Subtotaal
Consultancy datawarehouse implementatie 40 € 110 € 4.400
Subtotaal: € 4.400
Btw (0%): € 0
Totaal: € 4.400
Btw verlegd / Reverse charge / TVA autoliquidée
Art. 196 Richtlijn 2006/112/EG.De aanduiding "btw verlegd" mag in het Nederlands, Engels (reverse charge), Duits of Frans. Voeg het btw-nummer van je klant met de juiste landcode toe. Een verwijzing naar artikel 196 van de btw-richtlijn maakt het juridisch waterdicht maar is niet verplicht.
Twee dingen die snel fout gaan: de landcode in het btw-nummer (FR voor Frankrijk, DE voor Duitsland, BE voor België) en het ontbreken van de aanduiding "btw verlegd" in een taal die de Belastingdienst accepteert. Voor de praktijk per land hebben we een aparte uitleg over btw verlegd naar Frankrijk en Duitsland.
Voorbeeld 3: factuur aan een EU-consument boven de drempel
Verkoop je vanaf de webshop naar consumenten in andere EU-landen en zit je boven de drempel van 10.000 euro per kalenderjaar? Dan reken je het btw-tarief van het land van je klant en draag je het af via OSS.
Factuur 2026-0044 Datum: 15-06-2026
Van: Aan:
Voorbeeld BV L. Janssens
Hoofdstraat 1 Hoofdlaan 25
1234 AB Amsterdam, NL 2000 Antwerpen, BE
btw-nr: NL123456789B01
Omschrijving Aantal Prijs Subtotaal
Designer lamp model Lyon 1 € 165 € 165
Subtotaal: € 136,36
Btw (21% BE): € 28,64
Totaal: € 165Geen aanduiding "btw verlegd", want dat geldt alleen B2B. Geen btw-nummer van je klant nodig, want die is particulier. Wel duidelijk maken welk btw-tarief van welk land is toegepast, zodat het tarief en het bedrag op de factuur transparant zijn. De omzet komt in je OSS-aangifte, niet in je reguliere btw-aangifte. Onze uitleg over btw binnen de EU: drempels en OSS loopt het proces stap voor stap door.
Voorbeeld 4: factuur voor export buiten de EU
Verstuur je goederen naar Zwitserland, Noorwegen, het VK of een ander niet-EU-land? Dan factureer je met 0% btw, mits je het vervoer kunt aantonen met douanedocumenten.
Factuur 2026-0045 Datum: 15-06-2026
Van: Aan:
Voorbeeld BV Alpine Electronics AG
Hoofdstraat 1 Bahnhofstrasse 5
1234 AB Amsterdam, NL 8001 Zürich, CH
btw-nr: NL123456789B01 UID: CHE-123.456.789
Omschrijving Aantal Prijs Subtotaal
Industriële sensor type Z 10 € 480 € 4.800
Subtotaal: € 4.800
Btw (0%): € 0
Totaal: € 4.800
Export buiten de EU, 0% btw op grond van art. 9 lid 2b
Wet OB '68, tabel II, post a.2.
Uitvoeraangifte MRN: 26NL000789012.
Incoterm: DAP Zürich.Geen ICP-opgave nodig, want die gaat alleen over intra-EU. Wel bewaar je de digitale uitvoeraangifte, het Movement Reference Number (MRN) en het bewijs van uitgang bij je administratie. Of je aan een ondernemer of consument levert maakt voor het tarief niet uit. Lees voor de praktijkdetails onze gids over btw bij export naar Zwitserland, Noorwegen en het VK.
Voorbeeld 5: factuur voor een dienst buiten de EU
Een B2B-dienst aan een ondernemer buiten de EU is in beginsel niet belast in Nederland. Op de factuur zet je 0% btw met een aanduiding dat de Nederlandse btw niet van toepassing is.
Factuur 2026-0046 Datum: 15-06-2026
Van: Aan:
Voorbeeld BV Stark Industries Inc
Hoofdstraat 1 200 Park Avenue
1234 AB Amsterdam, NL New York, NY 10166, USA
btw-nr: NL123456789B01
Omschrijving Uren Tarief Subtotaal
Strategische marketingadvies 20 € 150 € 3.000
Subtotaal: € 3.000
Btw (0%): € 0
Totaal: € 3.000
Btw niet van toepassing, dienst buiten de EU.
Out of scope of EU VAT.Geen "btw verlegd" hier, want de verleggingsregeling is een EU-instrument. Geen btw-nummer afnemer nodig (niet-EU bedrijven hebben geen EU-btw-nummer). Wel goed afspraken vastleggen, want in de VS of in andere niet-EU-landen kan de afnemer met lokale belastingen te maken krijgen (sales tax, GST, omzetbelasting in eigen land).
Welke btw-tekst in welke taal
De Belastingdienst accepteert de aanduidingen "btw verlegd" en "intracommunautaire levering" in vier talen. Kies de taal die je klant snapt; juridisch zijn ze gelijkwaardig.
| Nederlands | Engels | Duits | Frans |
|---|---|---|---|
| Btw verlegd | Reverse charge | Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers | Autoliquidation |
| Intracommunautaire levering | Intra-Community supply | Innergemeinschaftliche Lieferung | Livraison intracommunautaire |
| 0% btw | 0% VAT | 0% USt | 0% TVA |
| Btw-nummer | VAT number | USt-IdNr. | Numéro TVA |
Verkoop je veel naar Frankrijk of Duitsland, dan loont het om je facturen meertalig op te stellen. Niet alleen voor de wettelijke tekst, maar ook voor de omschrijving van het geleverde. Lees onze uitleg over meertalig factureren voor hoe je dat aanpakt.
Veelgemaakte fouten in buitenlandse facturen
- Btw-nummer zonder landcode. "123456789" is niet hetzelfde als "NL123456789B01". De landcode is verplicht onderdeel van een geldig btw-identificatienummer.
- Vergeten "btw verlegd" aanduiding. Zonder die tekst is je 0%-factuur kwetsbaar bij controle, ook als de transactie verder klopt.
- Bewijs van vervoer mist. Bij ICL of export buiten de EU moet je het vervoer kunnen aantonen. Zonder bewijs heb je geen recht op het 0%-tarief.
- Ongeldig btw-nummer afnemer. Een nummer dat niet in VIES staat (of niet actief is) maakt de verlegging ongeldig. Controleer voor je factureert.
- Verkeerde rubriek in de btw-aangifte. Export buiten EU hoort in rubriek 3a, ICP-prestaties in 3b. Een verkeerd vinkje leidt tot vragen achteraf.
Onze factuur-buitenland-gids gaat dieper in op deze fouten en de oplossingen.
Welke aanvullende velden helpen bij grenscontrole
Voor douaneafhandeling bij export en voor transportafwikkeling bij ICL is het verstandig om standaard een aantal aanvullende velden op te nemen:
- Incoterm: bijvoorbeeld DAP, FCA, EXW. Bepaalt waar de risico-overgang plaatsvindt.
- HS-code (Harmonized System code): 8-cijferige goederencode voor de douane. Verplicht bij export.
- Land van oorsprong: vooral relevant voor preferentieel tarief bij handelsverdragen.
- MRN-nummer: voor exporten buiten de EU.
- Btw-nummer afnemer: bij B2B-EU absoluut verplicht.
Deze velden zijn voor je btw-aangifte niet wettelijk verplicht, maar ze maken de afhandeling in de transportketen veel soepeler. Bovendien helpen ze bij een eventuele controle door de Belastingdienst om snel aan te tonen waarom je het 0%-tarief hebt toegepast.
Veelgestelde vragen
Mag ik een buitenlandse factuur in het Nederlands opstellen?
Ja, dat mag. De Belastingdienst stelt geen taaleisen aan de factuur, mits de wettelijk verplichte vermeldingen erop staan. In de praktijk werkt een tweetalige factuur (Nederlands met Engelse termen) vaak het beste voor zowel je administratie als je buitenlandse klant.
Wat als mijn klant geen btw-nummer heeft?
Een afnemer zonder geldig btw-nummer is voor de btw een particulier. Je factureert met Nederlandse btw, tenzij de drempel van 10.000 euro is overschreden bij afstandsverkopen, dan reken je het tarief van het land van de klant. Verleggen mag niet zonder geldig btw-nummer afnemer.
Mag ik in euro factureren naar landen buiten de eurozone?
Ja. De Belastingdienst accepteert facturen in vreemde valuta, maar als je in een andere munteenheid factureert, moet je het btw-bedrag (indien van toepassing) wel ook in euro vermelden. Voor exports buiten de EU is dat doorgaans nul euro, dus speelt het minder, maar wissel altijd om op basis van de officiële koers op de factuurdatum.
Hoeveel jaar bewaar ik buitenlandse facturen?
Zeven jaar, net als binnenlandse facturen. Bewaar bij elke buitenlandse factuur ook de onderbouwing: VIES-controle, bewijs van vervoer (CMR, MRN), douanedocumenten en eventuele afhaalverklaringen. Bij een controle vraagt de Belastingdienst alles op dat het 0%-tarief onderbouwt. Een goede administratie bewaart deze stukken digitaal bij de factuur.
Hoe maak ik een factuur zonder btw aan buitenlandse klanten?
Een factuur zonder btw kan op drie manieren ontstaan: btw verlegd (B2B EU-dienst), 0%-tarief (ICL of export buiten EU), of buiten Nederlandse heffing (dienst buiten EU). Alle drie de scenario's vragen om een specifieke tekst op de factuur. Een "factuur zonder btw" zonder onderbouwing is niet voldoende; je moet altijd één van deze drie regimes onderbouwen. Ben je zelf vrijgesteld van btw of doe je mee aan de KOR? Dan gelden andere regels, die vind je in ons stappenplan voor een factuur zonder btw.
Moet ik op de factuur het btw-tarief vermelden, ook bij 0%?
Ja. Artikel 35a Wet OB '68 schrijft voor dat het toegepaste btw-tarief altijd op de factuur staat, ook als dat 0% is. Het verschil tussen "geen btw" en "0% btw" is juridisch relevant: 0% is een echt tarief, "geen btw" suggereert dat de transactie buiten de heffing valt.
Hoe controleer ik het btw-nummer van mijn buitenlandse klant?
Via VIES, het Europese systeem voor de controle van btw-nummers. Controleer het nummer inclusief landcode voordat je de factuur verstuurt en bewaar een bewijs van die controle bij de factuur. Staat het nummer niet in VIES of is het niet actief, dan mag je de btw niet verleggen en factureer je met Nederlandse btw.
In welke rubriek van de btw-aangifte zet ik een buitenlandse factuur?
Export buiten de EU hoort in rubriek 3a, leveringen en diensten aan EU-ondernemers (ICP-prestaties) in rubriek 3b. Afstandsverkopen aan EU-consumenten boven de drempel geef je aan via de OSS-aangifte, niet in je reguliere btw-aangifte. Een verkeerde rubriek leidt tot vragen van de Belastingdienst achteraf.
Buitenlandse facturen perfect uit één tool met TRONVoice
Per scenario het juiste tarief, de juiste taal en de juiste tekst kiezen: dat hoeft niet handmatig. Met TRONVoice leg je per klant het land en btw-nummer vast. De software past automatisch het juiste btw-tarief toe, zet de juiste aanduiding op de factuur en kiest de juiste vermelding voor "intracommunautaire levering", "btw verlegd" of "export buiten EU". Met meertalige facturen verstuur je in het Nederlands, Engels, Duits of Frans, in een paar klikken.
Lever je B2B over de grens? TRONVoice voegt aan elke factuurmail automatisch een UBL/NLCIUS e-factuur toe, zodat je zakelijke klant de factuur direct in zijn eigen boekhouding kan inlezen. Verzending via het Peppol-netwerk komt eraan. Lees meer op onze pagina over e-facturatie. Voor de bredere context over factureren met btw lees je onze pijler-gids over internationaal factureren en start met TRONVoice.
