Lever je een dienst aan een ondernemer in Frankrijk of Duitsland? Dan reken je in de meeste gevallen 0% btw en zet je "btw verlegd" op de factuur. De btw verschuift naar je Franse of Duitse klant, die het bedrag in zijn eigen aangifte verwerkt. Je vermeldt op de factuur jouw Nederlandse btw-nummer, het buitenlandse btw-nummer van je klant en een verwijzing naar de verleggingsregeling. De levering meld je per kwartaal in de opgaaf intracommunautaire prestaties.
In het kort
- Bij B2B-diensten aan een Franse of Duitse ondernemer verleg je de btw en factureer je zonder Nederlandse btw.
- Vermeld op de factuur jouw btw-nummer, het btw-identificatienummer van je klant en de tekst "btw verlegd" of "reverse charge".
- Controleer het buitenlandse btw-nummer vooraf via VIES en bewaar het bewijs van de controle.
Een btw verlegd factuur naar Frankrijk of Duitsland is een factuur waarop je geen Nederlandse btw rekent omdat de hoofdregel voor B2B-diensten de plaats van dienst verschuift naar het land van je afnemer. Op grond van artikel 196 van btw-richtlijn 2006/112/EG is je Franse of Duitse zakelijke afnemer de partij die de btw aangeeft en betaalt in zijn eigen land.
Wanneer mag je btw verleggen naar een EU-klant?
De verleggingsregeling werkt alleen als je aan drie voorwaarden voldoet. Mist er één, dan reken je gewoon Nederlandse btw.
- Je afnemer is een ondernemer met een geldig buitenlands btw-identificatienummer.
- De dienst valt onder de hoofdregel voor B2B-diensten en niet onder een uitzondering.
- Je hebt het btw-nummer van je klant gecontroleerd via VIES en je bewaart bewijs van die controle.
Voor goederen liggen de regels iets anders. Stuur je producten naar een Duits bedrijf, dan is dat een intracommunautaire levering en pas je het 0%-tarief toe op basis van artikel 138 van de btw-richtlijn. De tekst op de factuur is dan "intracommunautaire levering". Hoe je dat precies invult lees je in onze gids over intracommunautaire levering en de factuurvermelding.
Welke vermeldingen horen op de factuur?
Een factuur met btw verlegd naar een Franse of Duitse afnemer bevat eerst alle gewone gegevens uit de factuureisen van de Belastingdienst. Drie velden komen daar nadrukkelijk bij.
| Veld | Wat je vermeldt |
|---|---|
| Jouw btw-nummer | Je Nederlandse btw-identificatienummer (begint met NL) |
| Btw-nummer afnemer | Het Franse (FR) of Duitse (DE) btw-identificatienummer van je klant |
| Aanduiding regeling | "Btw verlegd" of "Reverse charge", eventueel met "artikel 196 richtlijn 2006/112/EG" |
Je rekent 0% btw en je zet geen btw-bedrag op de factuurregel. Verkoop je in dezelfde factuur ook iets aan dezelfde klant waar wel Nederlandse btw op zit (bijvoorbeeld een bijbehorende fysieke levering binnen Nederland), splits dat dan netjes uit zodat je per regel ziet wat verlegd is.
Een factuur in het Engels, Frans of Duits werkt nog soepeler voor je klant. Met meertalig factureren los je dat zonder vertaalwerk op.
Btw-nummer controleren via VIES
Het buitenlandse btw-nummer is geen formaliteit. Klopt het nummer op het moment van levering niet, dan vervalt het recht op verlegging en moet je achteraf alsnog Nederlandse btw afdragen. Controleer het btw-nummer daarom altijd via VIES, de officiële controledienst van de Europese Commissie.
In VIES kies je het land van je klant, vul je het nummer in zonder landcode en klik je op verificatie. Een geldig nummer levert een actief resultaat met de datum erbij. Maak van die pagina een schermafbeelding of pdf en bewaar die bij je administratie. Komt de Belastingdienst later bij je langs, dan staat je verhaal direct rond.
Een ongeldig btw-nummer betekent dat je geen 0% had mogen rekenen. Stuur in dat geval een correctie en reken alsnog Nederlandse btw. Voor de bredere uitleg over btw-tarieven op je factuur hebben we een aparte gids.
Voorbeelden: dienstverlening naar Frankrijk en Duitsland
Een paar concrete situaties helpen om het gevoel te krijgen.
- Je bent webdeveloper in Utrecht en bouwt een website voor een SARL in Lyon. De afnemer heeft een Frans btw-nummer (FR…). Je factuur staat op 0% btw en bevat de vermelding "btw verlegd, artikel 196 richtlijn 2006/112/EG".
- Je geeft online trainingen voor een GmbH in München. Je klant heeft een Duits btw-nummer (DE…). Ook hier: 0% btw en de tekst "btw verlegd" plus beide btw-nummers.
- Je verhuurt een machine die bij een fabriek in Düsseldorf blijft staan. Dat is verhuur van een roerend goed onder de B2B-hoofdregel, dus verleggen.
Bij twijfel of jouw dienst onder de hoofdregel valt, kijk dan eerst naar de complete uitleg van de verleggingsregeling. Wil je weten hoe je in een paar stappen zelf zo'n factuur opmaakt, gebruik dan ons stappenplan voor een btw-verlegd factuur.
Let op de uitzonderingen op de hoofdregel
Niet elke dienst aan een Frans of Duits bedrijf valt onder verlegging. Een paar veelvoorkomende uitzonderingen vragen om een ander btw-tarief in een ander land.
- Diensten met betrekking tot onroerend goed worden belast in het land waar het pand staat. Klus je aan een woning in Berlijn, dan is Duitse btw verschuldigd en moet je je daar registreren.
- Toegang verlenen tot een cultureel, sportief of educatief evenement is belast in het land waar het evenement plaatsvindt.
- Restaurant- en cateringdiensten zijn belast op de plek waar de dienst feitelijk wordt verleend.
- Personenvervoer is belast naar rato van de afgelegde kilometers per land.
- Verhuur van vervoermiddelen op de korte termijn is belast in het land waar het voertuig wordt opgehaald.
Twijfel je over jouw situatie? Lees dan onze gids over internationaal factureren en de btw-regels voor het buitenland. Voor diensten aan particuliere klanten in Frankrijk of Duitsland gelden weer andere regels die we behandelen in het stuk over diensten binnen of buiten de EU.
ICP-opgave: niet vergeten
Naast je gewone btw-aangifte doe je voor verlegde diensten en intracommunautaire leveringen een aparte opgaaf: de opgaaf intracommunautaire prestaties. Per klant geef je het btw-nummer en het totaalbedrag in dat tijdvak op. De meeste ondernemers doen de ICP per kwartaal.
| Tijdvak | Uiterste datum ICP-opgave |
|---|---|
| 1e kwartaal | 30 april |
| 2e kwartaal | 31 juli |
| 3e kwartaal | 31 oktober |
| 4e kwartaal | 31 januari |
De bedragen in je ICP-opgave moeten aansluiten op je btw-aangifte. Lopen ze uiteen, dan kun je rekenen op vragen van de Belastingdienst. Een korte uitleg vind je op onze kennispagina over de ICP-opgave. Voor de bredere context lees je onze complete gids over internationaal factureren en btw.
Veelgestelde vragen
Geldt btw verleggen ook voor B2C-klanten in Frankrijk of Duitsland?
Nee. Verlegging werkt alleen tussen ondernemers. Lever je aan een particulier in Frankrijk of Duitsland, dan is je dienst meestal in Nederland belast en reken je Nederlandse btw. Voor digitale diensten en voor sommige andere consumentdiensten gelden bijzondere regels via de OSS-regeling.
Wat doe ik als mijn Duitse klant geen btw-nummer heeft?
Zonder geldig buitenlands btw-nummer is je klant fiscaal geen ondernemer voor de verleggingsregeling. Je rekent dan Nederlandse btw, net als bij een particuliere afnemer. Vraag het btw-nummer altijd vooraf op en controleer het via VIES voordat je de factuur stuurt.
Welke tekst moet er minimaal op een btw-verlegd factuur staan?
"Btw verlegd" of "reverse charge" volstaat, eventueel uitgebreid met "artikel 196 richtlijn 2006/112/EG" of een verwijzing naar de Wet OB '68. Daarnaast hoort het btw-nummer van je klant er prominent op.
Mag ik op de factuur Nederlandse btw zetten en verrekenen via mijn aangifte?
Nee. Verleggen betekent dat de btw bij jouw klant ligt en niet bij jou. Reken je toch Nederlandse btw, dan moet je dat corrigeren met een creditnota en een nieuwe factuur sturen. Hoe dat werkt lees je in onze uitleg over de creditnota.
Moet ik de verlegde dienst aangeven bij de Belastingdienst?
Ja. De omzet vermeld je in je gewone btw-aangifte bij de rubriek voor verlegde prestaties naar EU-ondernemers en daarnaast neem je de levering op in je ICP-opgave per kwartaal.
Sneller en foutloos factureren naar Frankrijk en Duitsland met TRONVoice
Een factuur met btw verlegd naar Frankrijk of Duitsland hoeft geen denkwerk te zijn. Met TRONVoice sla je het btw-nummer van je klant op, kies je per regel het juiste btw-tarief en zet je in een klik de juiste vermelding op de factuur. Je verstuurt in het Engels, Frans of Duits en je houdt per klant overzicht, zodat je ICP-opgave straks soepel aansluit op je btw-aangifte.
Werk je veel met buitenlandse klanten, dan loont ook e-facturatie via Peppol. Je verstuurt facturen gestructureerd en internationaal uitwisselbaar, met minder kans op leesfouten aan de andere kant. Start met TRONVoice en zet vandaag nog een eerlijke factuur richting Lyon, München of waar je klant ook zit.
