De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) 2026 is een extra aftrekpost op je winst voor investeringen in bedrijfsmiddelen. Investeer je in een kalenderjaar 2.901 tot en met 71.683 euro, dan trek je 28% van dat bedrag extra af, bovenop de normale afschrijving. Elk bedrijfsmiddel telt mee vanaf 450 euro. Boven 71.683 euro geldt een vast bedrag dat daarna afloopt, en boven 398.236 euro vervalt de KIA.
In het kort
- De KIA is een extra aftrek op je winst bovenop de normale afschrijving, voor bedrijfsmiddelen die je langer dan een jaar in je bedrijf gebruikt.
- Staffel 2026: 28% bij een totale investering van 2.901 tot en met 71.683 euro, een vast bedrag van 20.072 euro tot en met 132.746 euro, daarboven een aflopend bedrag (20.072 euro min 7,56% van het deel boven 132.746 euro) tot en met 398.236 euro, en daarboven geen KIA.
- Elk afzonderlijk bedrijfsmiddel moet minimaal 450 euro kosten. Het gaat om het totaal van al je investeringen in een kalenderjaar, niet per stuk.
- Tweedehands bedrijfsmiddelen en software boven 450 euro tellen mee; grond, voorraad, effecten, goodwill en woonhuizen niet.
- Verkoop je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na aanschaf, dan krijg je te maken met de desinvesteringsbijtelling.
- Je hoeft niet aan het urencriterium te voldoen. De KIA geef je op in je aangifte inkomstenbelasting, bij de winst uit onderneming.
Als ZZP'er of ondernemer investeer je regelmatig in je bedrijf: een nieuwe laptop, kantoormeubelen of misschien een bedrijfsauto. In dit artikel lees je hoe de KIA in 2026 werkt, welke bedragen en percentages gelden en hoe je er optimaal gebruik van maakt. Bekijk ook het complete overzicht van aftrekposten voor ZZP'ers in 2026 om geen enkele aftrekpost te missen.
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een fiscale regeling van de Belastingdienst die kleinschalige investeringen in bedrijfsmiddelen stimuleert. Investeer je in spullen voor je onderneming? Dan mag je een percentage van het investeringsbedrag extra aftrekken van je winst. Dat komt bovenop de reguliere afschrijving die je toch al doet.
Stel, je koopt een laptop van 1.500 euro. Die schrijf je over drie tot vijf jaar af via de normale afschrijving. Maar dankzij de KIA mag je in het jaar van aanschaf ook nog een extra bedrag van je winst aftrekken. Je betaalt daardoor minder inkomstenbelasting.
De KIA geldt alleen voor bedrijfsmiddelen. Dat zijn spullen die je langer dan een jaar in je bedrijf gebruikt. Voorraad, effecten en grond tellen niet mee. Het maakt niet uit of je eenmanszaak, vof of maatschap hebt. En in tegenstelling tot de zelfstandigenaftrek hoef je voor de KIA niet aan het urencriterium te voldoen.
KIA bedragen en percentages 2026
De hoogte van de KIA hangt af van je totale investeringsbedrag in een kalenderjaar. Hieronder vind je de KIA-staffel voor 2026.
| Totale investering | KIA |
|---|---|
| Tot en met 2.800 euro | 0% (geen KIA) |
| 2.801 tot en met 2.900 euro | 0% |
| 2.901 tot en met 71.683 euro | 28% van het investeringsbedrag |
| 71.684 tot en met 132.746 euro | 20.072 euro (vast bedrag) |
| 132.747 tot en met 398.236 euro | 20.072 euro min 7,56% van het deel boven 132.746 euro (aflopend) |
| Meer dan 398.236 euro | 0% (geen KIA) |
Belangrijk om te weten:
- Het gaat om het totaal van al je investeringen in een kalenderjaar, niet per stuk.
- Elk afzonderlijk bedrijfsmiddel moet minimaal 450 euro kosten om mee te tellen voor de KIA.
- Investeer je in totaal meer dan 398.236 euro? Dan vervalt de KIA volledig.
De KIA is dus het meest interessant bij investeringen tussen de 2.901 en 71.683 euro. Dan krijg je 28% extra aftrek. Voor de meeste ZZP'ers en kleine ondernemers vallen investeringen precies in deze categorie.
Rekenvoorbeeld: zo bereken je de KIA
Laten we het concreet maken met twee voorbeelden.
Voorbeeld 1: meerdere investeringen
Je koopt in 2026 de volgende bedrijfsmiddelen:
- Laptop: 1.800 euro
- Bureau: 900 euro
- Printer: 650 euro
Totale investering: 3.350 euro
Alle drie de bedrijfsmiddelen kosten meer dan 450 euro, dus ze tellen allemaal mee. Het totaal valt in de staffel van 2.901 tot en met 71.683 euro, dus je krijgt 28% KIA.
KIA: 28% van 3.350 euro = 938 euro extra aftrek
Die 938 euro mag je extra aftrekken van je winst, bovenop de normale afschrijving. Bij een belastingtarief van 36,97% in de eerste schijf bespaar je daarmee zo'n 347 euro aan inkomstenbelasting.
Voorbeeld 2: investering onder de drempel
Je koopt in 2026 alleen een nieuwe telefoon van 400 euro.
Dit bedrijfsmiddel kost minder dan 450 euro. Het telt daarom niet mee voor de KIA. Zelfs als je totale investeringen boven de 2.901 euro uitkomen, telt dit specifieke bedrijfsmiddel niet mee.
Tip: Koop je meerdere kleine spullen? Controleer altijd of elk item los boven de 450 euro uitkomt. Is dat niet het geval? Dan telt het niet mee, hoe hoog je totaal ook is.
Welke investeringen tellen mee voor de KIA?
De KIA geldt voor bedrijfsmiddelen die je voor je onderneming aanschaft. Dit zijn de meest voorkomende investeringen die meetellen.
Wel KIA:
- Laptop, computer en tablet (als ze meer dan 450 euro kosten)
- Telefoon (boven de 450 euro)
- Kantoorinrichting: bureau, bureaustoel, kast, verlichting
- Gereedschap en machines voor je vak
- Bedrijfsauto (inclusief bestelauto)
- Software als het aankoopbedrag meer dan 450 euro is
- Bedrijfsinventaris: stellingen, toonbank, apparatuur
Je kunt ook tweedehands bedrijfsmiddelen kopen. Die tellen gewoon mee voor de KIA, zolang het aankoopbedrag minimaal 450 euro is.
Geen KIA:
- Grond en ondergrond van gebouwen
- Voorraad en handelsgoederen
- Effecten en beleggingen
- Verhuurde bedrijfsmiddelen (tenzij verhuur je hoofdactiviteit is)
- Goodwill en vergunningen
- Woonhuizen en daaraan verbonden grond
- Personenauto's die niet zakelijk gebruikt worden
Twijfel je of een investering meetelt? Overleg met je boekhouder of bekijk de volledige lijst bij de Belastingdienst.
Let op: de desinvesteringsbijtelling
Er zit een addertje onder het gras. Verkoop of onttrek je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na aanschaf? Dan moet je mogelijk een deel van de eerder ontvangen KIA terugbetalen. Dit heet de desinvesteringsbijtelling.
Hoe werkt het?
Stel, je hebt in 2026 een laptop gekocht voor 1.800 euro en daar KIA over gekregen. In 2028 verkoop je die laptop voor 600 euro. Je moet dan een desinvesteringsbijtelling doen over die 600 euro. Het percentage is hetzelfde als het KIA-percentage dat je destijds hebt toegepast (28%). Je telt dan 28% van 600 euro = 168 euro op bij je winst.
Wanneer geldt de desinvesteringsbijtelling?
- Je verkoopt een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na aanschaf
- De totale desinvesteringen in dat jaar bedragen meer dan 2.800 euro
- Elk bedrijfsmiddel met een verkoopwaarde boven 450 euro telt mee
De desinvesteringsbijtelling geldt niet als je een bedrijfsmiddel vervangt door een vergelijkbaar middel. Houd er rekening mee bij de verkoop van spullen waarover je KIA hebt gehad.
Tips om optimaal gebruik te maken van de KIA
Met een beetje planning haal je het maximale uit de KIA.
1. Bundel je investeringen in een jaar
De KIA geldt per kalenderjaar. Als je totale investeringen net onder de 2.901 euro blijven, heb je geen recht op KIA. Het kan slim zijn om investeringen te combineren in hetzelfde jaar zodat je boven de drempel uitkomt. Plan je investeringen strategisch en bekijk dit ook als onderdeel van je jaarafsluiting.
2. Houd de drempels in de gaten
Investeer je net onder de drempel? Dan loont het misschien om een geplande aankoop naar voren te halen. Investeer je juist heel veel? Let dan op dat je onder de 398.236 euro blijft, anders verlies je de KIA volledig.
3. Bewaar alle aankoopbonnen
Zonder bewijs geen aftrek. Bewaar de factuur of aankoopbon van elke investering digitaal. Een inkoopfactuur die aan de wettelijke factuureisen voldoet, is het sterkste bewijs. Je moet dit minimaal 7 jaar bewaren. Tip: scan bonnen direct na aankoop en sla ze georganiseerd op.
4. Leg alles vast in je administratie
Houd een investeringsoverzicht bij met aanschafdatum, bedrag en afschrijvingstermijn. Met goede facturatiesoftware leg je ook je inkoopfacturen automatisch vast. Zo heb je bij je belastingaangifte alles bij de hand.
5. Overleg met je boekhouder
Twijfel je over de KIA of heb je complexe investeringen? Een boekhouder die met software werkt kan je adviseren over de beste timing en toepassing.
Veelgestelde vragen over de KIA
Wat is het minimum investeringsbedrag voor de KIA?
Je totale investeringen in een kalenderjaar moeten minimaal 2.901 euro bedragen. Daarnaast moet elk afzonderlijk bedrijfsmiddel minimaal 450 euro kosten om mee te tellen voor de KIA.
Mag ik een tweedehands investering aftrekken via de KIA?
Ja, tweedehands bedrijfsmiddelen tellen gewoon mee voor de KIA. Voorwaarde is dat het aankoopbedrag minimaal 450 euro is en dat het bedrijfsmiddel zakelijk wordt gebruikt. Het maakt niet uit of je nieuw of tweedehands koopt.
Telt software mee voor de KIA?
Ja, software telt mee als bedrijfsmiddel, mits het aankoopbedrag meer dan 450 euro bedraagt. Denk aan licenties voor boekhoudprogramma's, designsoftware of branchespecifieke software. Maandelijkse software-abonnementen tellen niet mee, die boek je als lopende kosten.
Hoe geef ik de KIA op bij de Belastingdienst?
De KIA geef je op in je aangifte inkomstenbelasting. Bij de winst uit onderneming vul je het totale investeringsbedrag in en de berekende KIA. De Belastingdienst heeft hiervoor een apart veld in het aangifteformulier. Houd je administratie op orde zodat je de juiste bedragen bij de hand hebt.
Wat als ik boven de 398.236 euro investeer?
Dan heb je geen recht op de KIA. De regeling is bedoeld voor kleinschalige investeringen. Investeer je meer dan dit bedrag in een kalenderjaar, dan vervalt de volledige KIA. Het kan dan slim zijn om investeringen over twee kalenderjaren te spreiden.
Moet ik het urencriterium halen voor de KIA?
Nee. In tegenstelling tot de zelfstandigenaftrek is er bij de KIA geen urencriterium. Elke ondernemer die investeert in bedrijfsmiddelen kan aanspraak maken op de KIA, ongeacht het aantal gewerkte uren. Lees meer over alle aftrekposten en voorwaarden voor ZZP'ers.
Hoe bereken ik de KIA 2026?
Tel alle bedrijfsmiddelen van minimaal 450 euro op die je in het kalenderjaar hebt gekocht. Valt dat totaal tussen 2.901 en 71.683 euro, dan is je KIA 28% van het totaal. Investeer je bijvoorbeeld 3.350 euro, dan trek je 938 euro extra af van je winst. Tussen 71.684 en 132.746 euro geldt een vast bedrag van 20.072 euro; daarboven loopt dat bedrag af met 7,56% van het deel boven 132.746 euro, tot het bij 398.236 euro op nul uitkomt.
Wat is de desinvesteringsbijtelling?
Verkoop of onttrek je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na aanschaf, dan tel je een deel van de eerder genoten KIA weer bij je winst op. Je past hetzelfde percentage toe als destijds op de verkoopwaarde van het bedrijfsmiddel. De bijtelling geldt als je totale desinvesteringen in dat jaar meer dan 2.800 euro bedragen en elk verkocht bedrijfsmiddel meer dan 450 euro opbrengt.
Slim investeren met de juiste administratie
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een van de makkelijkste manieren om belasting te besparen op je investeringen. En toch laten veel ZZP'ers dit voordeel liggen, simpelweg omdat ze het niet weten of hun administratie niet op orde hebben. Zeker nu de zelfstandigenaftrek daalt, weegt elke andere aftrekpost zwaarder.
Met TRONVoice, factuursoftware voor zzp'ers en kleine bedrijven, houd je grip op je facturen, inkoopfacturen en administratie. Je legt investeringen vast, houdt je BTW-aangifte bij en hebt altijd overzicht over je financiele situatie. Zo mis je geen KIA en geen andere aftrekpost.
Wil je je administratie slimmer inrichten? Start met TRONVoice en ontdek hoeveel eenvoudiger je boekhouding kan zijn.
