De belastingaangifte komt er weer aan en als ZZP'er wil je geen euro mislopen. Zeker niet in 2026, want de zelfstandigenaftrek is gedaald van 2.470 euro naar 1.200 euro. Dat maakt het extra belangrijk om alle andere aftrekposten te kennen en te benutten.
In dit artikel vind je het complete overzicht van alle fiscale aftrekposten voor ZZP'ers in 2026, inclusief bedragen en voorwaarden. Zo betaal je niet meer belasting dan nodig. Bekijk ook de nieuwe regels voor ondernemers in 2026 voor het volledige plaatje.
De belangrijkste ondernemersaftrekposten in 2026
Dit zijn de vaste ondernemersaftrekposten waar je in 2026 recht op hebt.
Zelfstandigenaftrek: 1.200 euro
De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 1.200 euro (was 2.470 euro in 2025). De overheid bouwt deze aftrekpost al jaren af en in 2027 daalt het bedrag verder naar 900 euro.
Om er recht op te hebben moet je voldoen aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan je onderneming. Dat is gemiddeld zo'n 24 uur per week. Niet alleen facturabele uren tellen mee, ook administratie, acquisitie en reistijd. Bewijs dit met een goede urenregistratie.
Tip: Ben je ouder dan de AOW-leeftijd? Dan heb je recht op 50% van de zelfstandigenaftrek, dus 600 euro in 2026.
Startersaftrek: 2.123 euro
Net gestart als ZZP'er? Dan heb je mogelijk recht op de startersaftrek van 2.123 euro, bovenop de zelfstandigenaftrek. Je mag deze maximaal drie keer toepassen in je eerste vijf jaar als ondernemer. Voorwaarden: je voldoet aan het urencriterium en je was in de afgelopen vijf jaar minimaal een jaar geen ondernemer.
Samen met de zelfstandigenaftrek kom je als starter in 2026 op 3.323 euro aan aftrek.
MKB-winstvrijstelling: 12,7% van je winst
De mkb-winstvrijstelling bedraagt 12,7% van je winst na aftrek van de ondernemersaftrekposten. Deze vrijstelling geldt automatisch voor alle ondernemers. Je hoeft er niets voor te doen en er is geen urencriterium aan verbonden.
Rekenvoorbeeld: bij een winst van 50.000 euro en 1.200 euro zelfstandigenaftrek is 12,7% van 48.800 euro vrijgesteld. Dat is 6.197 euro waarover je geen inkomstenbelasting betaalt. Val je onder de kleine ondernemersregeling (KOR)? Dan heb je mogelijk nog extra btw-voordeel.
Zakelijke kosten die je mag aftrekken
Naast de ondernemersaftrekposten mag je alle zakelijke kosten aftrekken van je winst. Hier zijn de belangrijkste categorieen.
Kantoor en werkruimte
Werk je vanuit huis? Dan kun je een deel van je woonlasten aftrekken als je een zelfstandige werkruimte hebt met een eigen ingang. Huur je een kantoor of flexwerkplek? Dan zijn de volledige huurkosten aftrekbaar.
Vervoer en reiskosten
Reiskosten zijn voor veel ZZP'ers een flinke kostenpost. Dit kun je aftrekken:
- Auto van de zaak: brandstof, verzekering, onderhoud, wegenbelasting en afschrijving
- Kilometervergoeding: gebruik je je privéauto zakelijk? Dan mag je in 2026 0,25 euro per kilometer aftrekken
- Openbaar vervoer: trein-, bus- en tramkosten voor zakelijke reizen
Een goede kilometerregistratie is onmisbaar. Lees ook hoe je de kilometervergoeding correct claimt.
Apparatuur en software
Alles wat je nodig hebt om je werk te doen is aftrekbaar: laptop, telefoon, software, kantoormeubelen en vakspecifieke apparatuur. Let op: apparatuur boven de 450 euro moet je afschrijven over meerdere jaren.
Marketing en acquisitie
Kosten om klanten te werven zijn zakelijke kosten. Denk aan je website, online advertenties, visitekaartjes en netwerkbijeenkomsten.
Verzekeringen
Zakelijke verzekeringen zijn volledig aftrekbaar: arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV), beroepsaansprakelijkheid, bedrijfsaansprakelijkheid en rechtsbijstand. De AOV is vaak een flinke kostenpost, maar juist daardoor ook een flinke aftrekpost.
Administratiekosten
Alles wat je besteedt aan je administratie mag je aftrekken: boekhouder, accountant, belastingadviseur en facturatiesoftware. Met TRONVoice houd je je facturen en administratie bij in een overzichtelijke tool, en de kosten zijn volledig aftrekbaar.
Representatiekosten
Neem je een klant mee uit eten of koop je relatiegeschenken? Representatiekosten zijn voor 73,5% aftrekbaar. Bewaar altijd de bon en noteer met wie je hebt gegeten en waarom.
Vakliteratuur en opleidingen
De kosten voor cursussen, trainingen, congressen en vakliteratuur zijn volledig aftrekbaar. Het moet wel gerelateerd zijn aan je onderneming.
Investeringsaftrek (KIA)
Investeer je in bedrijfsmiddelen? Dan heb je mogelijk recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze regeling geeft je een extra aftrekpost bovenop de normale afschrijving.
In 2026 gelden de volgende regels:
- Het totale investeringsbedrag moet minimaal 2.901 euro zijn
- Het aftrekpercentage is 28% bij een investering tussen 2.901 en 71.683 euro
- Elk bedrijfsmiddel moet minimaal 450 euro kosten
Koop je bijvoorbeeld een laptop van 1.500 euro en een bureau van 1.500 euro? Dan krijg je 28% van 3.000 euro (840 euro) als extra aftrekpost bovenop de reguliere afschrijving. Zeker nu de zelfstandigenaftrek lager is, loont het om investeringen slim te timen.
Wat mag je NIET aftrekken?
Niet alles is aftrekbaar. De Belastingdienst trekt een duidelijke grens:
- Boetes en bekeuringen: nooit aftrekbaar, ook niet als je ze tijdens werktijd krijgt
- Prive-uitgaven: boodschappen, vakantie en persoonlijke aankopen zijn nooit zakelijk
- Gewone kleding: alleen specifieke bedrijfskleding (met logo of beschermende functie) is aftrekbaar. Een pak of nette schoenen niet.
- Woon-werkverkeer naar vast kantoor: rijd je elke dag naar hetzelfde kantoor? Dan is dat woon-werkverkeer en niet aftrekbaar als zakelijke reiskosten.
- Premie basisverzekering: de zorgverzekeringspremie is niet aftrekbaar als ondernemer (je krijgt wel zorgtoeslag als je daar recht op hebt)
Twijfel je of iets aftrekbaar is? Overleg met je boekhouder. Beter vooraf checken dan achteraf corrigeren.
Tips om geen aftrekposten te missen
De meeste ZZP'ers laten geld liggen. Met deze tips voorkom je dat.
- Bewaar alle bonnetjes digitaal. Geen bon, geen aftrekpost. Wist je dat je facturen en bonnetjes wettelijk 7 jaar moet bewaren?
- Gebruik facturatiesoftware. Met goede facturatiesoftware houd je automatisch bij wat er binnenkomt en uitgaat. Zo mis je geen aftrekposten bij je aangifte.
- Houd een kilometeradministratie bij. Zonder sluitende administratie mag je reiskosten niet aftrekken. Gebruik de kilometerregistratie in TRONVoice om zakelijke ritten vast te leggen.
- Werk samen met een boekhouder. Een goede boekhouder verdient zichzelf terug. Lees hoe je de samenwerking optimaliseert met software.
- Houd je administratie het hele jaar bij. Wacht niet tot december. Houd alles maandelijks bij, dan is je administratie altijd op orde. Zorg ook dat je je BTW-aangifte op tijd indient.
Veelgestelde vragen over aftrekposten ZZP
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?
De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 1.200 euro. In 2025 was dit nog 2.470 euro. Om er recht op te hebben moet je voldoen aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar.
Welke kosten mag ik aftrekken als ZZP'er?
Als ZZP'er mag je alle zakelijke kosten aftrekken van je winst. Denk aan kantoorkosten, reiskosten, apparatuur, software, verzekeringen, administratiekosten, marketing en opleidingen. De kosten moeten wel aantoonbaar zakelijk zijn.
Moet ik het urencriterium halen voor alle aftrekposten?
Nee. Het urencriterium van 1.225 uur geldt alleen voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. De mkb-winstvrijstelling, de investeringsaftrek (KIA) en het aftrekken van zakelijke kosten gelden ongeacht het aantal uren.
Mag ik mijn thuiswerkplek aftrekken?
Ja, maar alleen als je werkruimte aan specifieke eisen voldoet. De ruimte moet een zelfstandig deel van je woning zijn met een eigen ingang. Voldoet je werkruimte hieraan? Dan kun je een evenredig deel van je huisvestingskosten aftrekken. Kantoormeubelen en apparatuur zijn altijd aftrekbaar als zakelijke kosten.
Wat is de MKB-winstvrijstelling in 2026?
De mkb-winstvrijstelling is 12,7% van je winst na aftrek van de ondernemersaftrekposten (zoals de zelfstandigenaftrek). Dit bedrag is vrijgesteld van inkomstenbelasting. De vrijstelling geldt automatisch voor alle ondernemers en er is geen urencriterium aan verbonden.
Hoeveel mag ik aftrekken per kilometer?
Gebruik je je privéauto voor zakelijke ritten, dan trek je in 2026 0,25 euro per zakelijke kilometer van je winst af (in 2025 was dat 0,23 euro). Gebruik je een auto van de zaak? Dan trek je de werkelijke autokosten af in plaats van een kilometervergoeding.
Meer belasting besparen met de juiste tools
De daling van de zelfstandigenaftrek betekent dat elke andere aftrekpost zwaarder weegt. Juist nu is het belangrijk om geen kosten te missen, je bonnetjes te bewaren en je administratie strak bij te houden.
Met TRONVoice houd je grip op je facturen, kosten en administratie. Je maakt professionele facturen, houdt je kilometerregistratie bij en hebt altijd overzicht over je financien. Zo loop je bij je belastingaangifte geen aftrekposten mis.
Benieuwd hoe het werkt? Maak gratis een account aan en ontdek hoeveel eenvoudiger je administratie kan zijn.
