MKB-winstvrijstelling 2026: zo bereken je hoeveel je bespaart

De MKB-winstvrijstelling is een van de belangrijkste belastingvoordelen voor ondernemers in Nederland. In 2026 is het percentage 12,70%. In dit artikel leggen we uit hoe de MKB-winstvrijstelling werkt, hoe je het berekent en hoe je het combineert met andere aftrekposten.

Wat is de MKB-winstvrijstelling?

De MKB-winstvrijstelling is een percentage van je winst dat je niet hoeft op te geven als belastbaar inkomen. Het is een soort korting op je winst: hoe hoger je winst, hoe meer je in absolute bedragen bespaart.

De naam is misleidend: het is niet alleen voor MKB-bedrijven. Alle IB-ondernemers komen ervoor in aanmerking, ook ZZP'ers en freelancers. Je hoeft er niets voor aan te vragen. De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe in je aangifte.

Percentage in 2026

De MKB-winstvrijstelling in 2026 is 12,70% van je winst na aftrek van de ondernemersaftrek.

Hoe is het percentage veranderd?

Het percentage is gedaald van 14% naar 12,70%. Het kabinet had aanvankelijk een verdere verlaging naar 12,03% gepland voor 2025, maar dat is teruggedraaid in het Hoofdlijnenakkoord. Voor 2026 blijft het percentage gelijk aan 2025.

Wie komt in aanmerking?

De MKB-winstvrijstelling is beschikbaar voor alle IB-ondernemers (ondernemers in de inkomstenbelasting). Dit omvat:

• ZZP'ers en freelancers
• Eigenaren van een eenmanszaak
• Vennoten in een vof of maatschap
• Parttime ondernemers

Belangrijk: je hoeft niet te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur. In tegenstelling tot de zelfstandigenaftrek is de MKB-winstvrijstelling beschikbaar voor alle IB-ondernemers, ook als je parttime ondernemer bent.

Je komt niet in aanmerking als je:

• Een BV hebt (die valt onder de vennootschapsbelasting)
• Resultaat uit overige werkzaamheden hebt (geen ondernemer bent voor de IB)

Zo bereken je de MKB-winstvrijstelling

De formule is eenvoudig:

MKB-winstvrijstelling = 12,70% x (winst - ondernemersaftrek)

Rekenvoorbeeld 1: ZZP'er met urencriterium

Situatie: winst van 50.000 euro, voldoet aan urencriterium.

1. Winst uit onderneming: 50.000 euro
2. Minus zelfstandigenaftrek: -1.200 euro
3. Resterende winst: 48.800 euro
4. MKB-winstvrijstelling: 12,70% x 48.800 = -6.198 euro
5. Belastbare winst: 42.602 euro

Belastingbesparing: bij een tarief van 36,97% bespaar je circa 2.292 euro aan belasting door de MKB-winstvrijstelling.

Rekenvoorbeeld 2: parttime ondernemer

Situatie: winst van 20.000 euro, voldoet niet aan urencriterium.

1. Winst uit onderneming: 20.000 euro
2. Geen zelfstandigenaftrek (geen urencriterium)
3. MKB-winstvrijstelling: 12,70% x 20.000 = -2.540 euro
4. Belastbare winst: 17.460 euro

Belastingbesparing: circa 939 euro bij tarief van 36,97%.

Rekenvoorbeeld 3: starter

Situatie: starter met winst van 35.000 euro, voldoet aan urencriterium.

1. Winst uit onderneming: 35.000 euro
2. Minus zelfstandigenaftrek: -1.200 euro
3. Minus startersaftrek: -2.123 euro
4. Resterende winst: 31.677 euro
5. MKB-winstvrijstelling: 12,70% x 31.677 = -4.023 euro
6. Belastbare winst: 27.654 euro

De volgorde van aftrekposten

De Belastingdienst hanteert een vaste volgorde bij het berekenen van je belastbare winst. De MKB-winstvrijstelling komt altijd als laatste:

1. Start met: winst uit onderneming
2. Aftrekken: ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek + eventueel startersaftrek, meewerkaftrek, S&O-aftrek)
3. Dan pas: MKB-winstvrijstelling (12,70% over het resterende bedrag)
4. Resultaat: belastbare winst

Dit betekent dat de zelfstandigenaftrek de basis verkleint waarover de MKB-winstvrijstelling wordt berekend. Nu de zelfstandigenaftrek elk jaar daalt, wordt de basis voor de MKB-winstvrijstelling juist iets groter.

MKB-winstvrijstelling bij verlies

Let op: als je verlies maakt, werkt de MKB-winstvrijstelling in je nadeel. De vrijstelling verkleint namelijk ook je fiscale verlies met 12,70%. Dat betekent dat je minder verlies kunt verrekenen met toekomstige winsten.

Voorbeeld: bij een verlies van 10.000 euro wordt het fiscale verlies verminderd tot 8.730 euro (10.000 minus 12,70%).

Tariefbeperking

Net als bij de zelfstandigenaftrek geldt er een tariefbeperking. De MKB-winstvrijstelling is aftrekbaar tegen maximaal 37,56% in 2026. Verdien je meer dan circa 76.817 euro? Dan profiteer je niet van het volledige voordeel tegen het hogere tarief van 49,50%.

Combineren met andere aftrekposten

De MKB-winstvrijstelling werkt samen met andere aftrekposten. Een overzicht:

De KIA (investeringsaftrek) wordt apart berekend en verlaagt ook de basis voor de MKB-winstvrijstelling. Investeer je in bedrijfsmiddelen? Dan profiteer je dus dubbel.

Bekijk ons complete overzicht van aftrekposten voor ZZP'ers in 2026 voor alle mogelijkheden.

Toekomst van de MKB-winstvrijstelling

Er zijn op dit moment geen concrete plannen om de MKB-winstvrijstelling verder te verlagen of af te schaffen. Het percentage blijft voorlopig op 12,70%.

Wel is de bredere trend duidelijk: ondernemersvoordelen worden versoberd. De zelfstandigenaftrek daalt naar 900 euro in 2027, de stakingsaftrek en meewerkaftrek worden vanaf 2027 met 75% verlaagd en in 2030 helemaal afgeschaft. De MKB-winstvrijstelling is vooralsnog niet het doelwit, maar het totale pakket voor IB-ondernemers wordt elk jaar minder gunstig.

Tips om maximaal te profiteren

1. Optimaliseer je winst

Zorg dat je alle legitieme bedrijfskosten aftrekt. Van je facturatiesoftware tot je reiskosten: alles wat zakelijk is, verlaagt je belasting.

2. Combineer aftrekposten

Voldoe je aan het urencriterium? Dan stapel je de zelfstandigenaftrek, eventuele startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling op elkaar. Dat kan duizenden euro's schelen.

3. Investeer slim

Investeringen in bedrijfsmiddelen kunnen leiden tot extra aftrek via de KIA. Dat verlaagt ook de basis voor de MKB-winstvrijstelling, wat een dubbel voordeel oplevert.

4. Houd je administratie op orde

De Belastingdienst past de MKB-winstvrijstelling automatisch toe, maar alleen als je administratie klopt. Zorg dat je facturen, bonnen en bankafschriften op orde zijn.

5. Gebruik slimme software

Hoe minder tijd je kwijt bent aan administratie, hoe meer tijd je overhoudt voor je bedrijf. Met TRONVoice regel je je facturatie, klantbeheer en uren factureren op een plek.

Samenvatting

De MKB-winstvrijstelling in 2026 is 12,70% van je winst na ondernemersaftrek. Alle IB-ondernemers komen ervoor in aanmerking, ook parttime ondernemers en ZZP'ers die niet aan het urencriterium voldoen. Het wordt automatisch toegepast en kan je duizenden euro's belasting besparen.

Wil je je administratie op orde houden en meer tijd overhouden voor je bedrijf? Probeer TRONVoice en ontdek hoe eenvoudig ondernemen kan zijn.