Als ondernemer met een bescheiden omzet kun je gebruikmaken van de Kleine Ondernemersregeling, kortweg KOR. Je hoeft dan geen BTW te berekenen en af te dragen. Klinkt aantrekkelijk, maar is het ook slim voor jouw situatie?
Wat is de Kleine Ondernemersregeling?
De KOR is een vrijstelling van BTW voor kleine ondernemers. Als je eraan meedoet:
- Reken je geen BTW aan je klanten
- Draag je geen BTW af aan de Belastingdienst
- Doe je geen BTW-aangifte
- Mag je ook geen BTW terugvragen op je inkopen
Het is een alles-of-niets-regeling. Je zit er helemaal in of helemaal niet.
Wanneer kom je in aanmerking?
De omzetgrens
Je komt in aanmerking voor de KOR als je jaaromzet maximaal €20.000 is. Dit is je totale omzet, niet je winst.
Andere voorwaarden
- Je moet ondernemer zijn voor de BTW
- Je mag niet eerder dan drie jaar geleden de KOR hebben verlaten
- Je moet in Nederland gevestigd zijn
Wat telt als omzet?
Alle inkomsten uit je onderneming, inclusief:
- Facturen aan klanten
- Incidentele verkopen
- Vergoedingen voor diensten
Voordelen van de KOR
Geen BTW-administratie
Je hoeft geen BTW-aangifte meer te doen. Geen kwartaalaangiftes, geen BTW-berekeningen, minder administratie.
Lagere prijzen voor particulieren
Lever je aan particulieren? Dan kunnen zij de BTW toch niet terugvragen. Met de KOR kun je 21% goedkoper zijn of meer marge houden.
Eenvoud
Geen BTW-tarieven om uit te zoeken, geen BTW-codes op facturen, geen BTW-berekeningen. Simpel factureren.
Nadelen van de KOR
Geen BTW-aftrek
Je kunt geen BTW terugvragen op je inkopen. Koop je een laptop van €1.000 + €210 BTW? Die €210 ben je kwijt. In de normale situatie zou je die terugkrijgen.
Minder professionele uitstraling
Sommige zakelijke klanten vinden het vreemd als er geen BTW op de factuur staat. Het kan onprofessioneel overkomen of vragen oproepen.
Omzetgrens bewaken
Als je over de €20.000 gaat, moet je de KOR verlaten en alsnog BTW gaan rekenen. Dat kan vervelend zijn midden in het jaar.
Drie jaar vastzitten
Als je de KOR verlaat, kun je drie jaar lang niet opnieuw kiezen voor de KOR. Goed nadenken dus voordat je in- of uitstapt.
Wanneer is de KOR slim?
Wel KOR overwegen als:
- Je levert aan particulieren (die BTW toch niet terugkrijgen)
- Je hebt weinig zakelijke inkopen met BTW
- Je wilt zo min mogelijk administratie
- Je omzet blijft stabiel onder €20.000
Geen KOR kiezen als:
- Je levert vooral aan zakelijke klanten
- Je hebt veel inkopen met BTW (apparatuur, materialen)
- Je verwacht te groeien boven €20.000
- Je wilt een professionele uitstraling naar grote bedrijven
Rekenvoorbeeld
Situatie: Je bent ZZP'er, levert aan particulieren, omzet €18.000 per jaar, inkopen €2.000 per jaar.
Met KOR:
- Je factureert €18.000 (geen BTW)
- Je inkopen kosten €2.420 (€2.000 + €420 BTW die je niet terugkrijgt)
- Netto: €18.000 - €2.420 = €15.580
Zonder KOR:
- Je factureert €21.780 (€18.000 + 21% BTW)
- Je draagt €3.780 BTW af
- Je krijgt €420 BTW terug op inkopen
- Netto: €18.000 - €2.000 = €16.000
In dit voorbeeld is "zonder KOR" €420 voordeliger. Maar je moet wel BTW-aangifte doen en je klanten betalen meer.
Hoe meld je je aan voor de KOR?
Stap 1: Check of je in aanmerking komt
Omzet onder €20.000? Geen recente KOR-deelname? Dan kun je je aanmelden.
Stap 2: Aanmelden bij de Belastingdienst
Je meldt je aan via de website van de Belastingdienst. Dit kan alleen per kwartaal ingaan. Je kunt je dus niet op elk moment aanmelden.
Stap 3: Aanpassen van je facturen
Vanaf de ingangsdatum zet je geen BTW meer op je facturen. Je vermeldt wel dat je de KOR toepast.
Wat zet je op je factuur bij KOR?
Als je de KOR toepast, vermeld je geen BTW-bedrag op je factuur. In plaats daarvan zet je:
"BTW verlegd op grond van de Kleine Ondernemersregeling"
of
"Vrijgesteld van BTW - Kleine Ondernemersregeling"
Met TRONVoice kun je dit automatisch laten toevoegen aan je facturen.
De KOR en buitenlandse klanten
Klanten in de EU
Bij levering aan zakelijke klanten in andere EU-landen is de BTW vaak al verlegd (0% BTW). De KOR maakt hier weinig verschil.
Klanten buiten de EU
Export is vaak vrijgesteld van BTW. Ook hier maakt de KOR weinig uit.
De KOR is vooral relevant voor binnenlandse transacties aan particulieren.
De KOR verlaten
Wanneer moet je eruit?
- Als je omzet boven €20.000 komt
- Als je zelf kiest om te stoppen
Wat gebeurt er dan?
Je moet weer BTW gaan rekenen en BTW-aangifte doen. De overgang kan enige administratie vereisen.
Opnieuw instappen?
Na het verlaten van de KOR kun je pas na drie jaar weer kiezen voor de KOR.
De KOR in de praktijk
Voor hobby-ondernemers
Verkoop je af en toe iets op Marktplaats of doe je wat klussen naast je werk? De KOR houdt je administratie simpel.
Voor startende ZZP'ers
In je eerste jaar weet je nog niet wat je omzet wordt. De KOR kan rust geven, maar let op als je groeit.
Voor bijverdieners
Heb je een bijbaan als ondernemer naast je vaste baan? Met een omzet onder €20.000 is de KOR vaak handig.
KOR en TRONVoice
Met TRONVoice kun je werken met of zonder BTW:
- Facturen zonder BTW voor KOR-gebruikers
- Automatische vermelding van KOR-vrijstelling
- Overschakelen naar BTW als je groeit
- BTW-overzichten wanneer je ze nodig hebt
Of je nu wel of niet kiest voor de KOR, TRONVoice past zich aan.
Conclusie
De Kleine Ondernemersregeling is handig voor ondernemers met een lage omzet die vooral aan particulieren leveren. Het scheelt administratie en kan je prijzen verlagen. Maar het nadeel is dat je geen BTW kunt terugvragen.
Denk goed na over je situatie: wie zijn je klanten, wat koop je in, en wat verwacht je qua groei?
Aan de slag
Wil je eenvoudig factureren, met of zonder BTW? Met TRONVoice regel je het:
- Flexibel werken met verschillende BTW-tarieven
- Offertes en facturen in je eigen stijl
- Online betalingen voor snelle betaling
- Groeien wanneer je er klaar voor bent
Start met TRONVoice en factureer zoals het bij jou past.
