De zelfstandigenaftrek daalt al jaren en in 2026 is het bedrag nog maar 1.200 euro. Dat is een flinke daling ten opzichte van de 7.030 euro die je in 2020 nog kon aftrekken. In dit artikel leggen we uit hoe de zelfstandigenaftrek werkt, wat de voorwaarden zijn en hoe je het maximale eruit haalt.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een fiscale aftrekpost voor ondernemers die voldoende uren in hun bedrijf steken. Het is een vast bedrag dat je van je winst aftrekt voordat je belasting betaalt. Hoe lager je belastbare winst, hoe minder belasting je betaalt.
Bedrag in 2026
De zelfstandigenaftrek in 2026 is 1.200 euro. Ben je AOW-gerechtigd? Dan is het bedrag gehalveerd: 600 euro.
Hoe is de zelfstandigenaftrek gedaald?
Het kabinet verlaagt de zelfstandigenaftrek al jaren. Het doel: het verschil in belastingdruk tussen werknemers en ZZP'ers verkleinen.
| Jaar | Bedrag | Daling |
|---|---|---|
| 2020 | 7.030 euro | - |
| 2021 | 6.670 euro | -360 euro |
| 2022 | 6.310 euro | -360 euro |
| 2023 | 5.030 euro | -1.280 euro |
| 2024 | 3.750 euro | -1.280 euro |
| 2025 | 2.470 euro | -1.280 euro |
| 2026 | 1.200 euro | -1.270 euro |
| 2027 | 900 euro | -300 euro (eindpunt) |
Van 2020 tot 2027 daalt de zelfstandigenaftrek met 87%. In 2027 bereikt het zijn eindpunt van 900 euro.
Voorwaarden: wanneer heb je recht op de zelfstandigenaftrek?
Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek als je aan twee voorwaarden voldoet:
1. Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting
Je moet door de Belastingdienst erkend worden als ondernemer (IB-ondernemer). Dit is het geval als je zelfstandig een bedrijf runt, winst maakt en ondernemersrisico draagt.
2. Je voldoet aan het urencriterium (1.225 uur)
Je moet minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden. Dit is het zogeheten urencriterium. Let op: er is geen pro rata. Start je halverwege het jaar? Dan moet je alsnog 1.225 uur halen in dat kalenderjaar.
Extra regel bij loondienst: werk je ook in loondienst? Dan moet meer dan de helft van je totale werkuren naar je onderneming gaan. Deze regel geldt niet voor starters.
Welke uren tellen mee voor het urencriterium?
Niet alleen declarabele uren tellen mee. De Belastingdienst rekent ook indirecte uren:
Telt wel mee:
- Werk voor klanten en opdrachtgevers
- Administratie en boekhouding
- Facturen maken en offertes schrijven
- Marketing en websiteonderhoud
- Netwerken met potentiele klanten
- Opleidingen en cursussen
- Onderhoud van je werkplek en apparatuur
- Voorbereidende werkzaamheden voor je KVK-inschrijving
Telt niet mee:
- Stand-by uren (alleen daadwerkelijk gewerkte uren tijdens bereikbaarheidsdiensten)
- Uren in loondienst
Uitzonderingen:
- Bij zwangerschap tellen 16 weken mee op basis van je gemiddelde weekuren
- Bij arbeidsongeschiktheid geldt een verlaagd urencriterium van 800 uur
Hoe bewijs je je uren?
De Belastingdienst kan je vragen om je uren te onderbouwen. Houd daarom een urenregistratie bij met je agenda, urenstaten en facturen. Bewaar deze administratie minimaal 7 jaar.
Houd je uren bij volgens de tips in onze gids over urenregistratie en het urencriterium. In TRONVoice zet je die uren daarna als factuurregel met je uurtarief op de factuur, zodat je facturen je gewerkte uren mee onderbouwen.
Startersaftrek: extra aftrek voor nieuwe ondernemers
Naast de zelfstandigenaftrek bestaat er de startersaftrek van 2.123 euro (2026). Die komt bovenop de zelfstandigenaftrek, waardoor je als starter in totaal 3.323 euro kunt aftrekken.
Voorwaarden startersaftrek
- Je voldoet aan het urencriterium
- Je bent maximaal 5 jaar ondernemer
- In de afgelopen 5 jaar was je minimaal 1 jaar geen ondernemer
- Je hebt de startersaftrek in de afgelopen 5 jaar maximaal 2 keer gebruikt
- Je kunt de startersaftrek maximaal 3 keer gebruiken
Voordeel: de tariefbeperking geldt niet voor de startersaftrek. Dat betekent dat je het volle voordeel krijgt tegen je werkelijke belastingtarief, tot maximaal 49,50%.
Zo bereken je je belastingvoordeel
De zelfstandigenaftrek is onderworpen aan een tariefbeperking van 37,56% in 2026. Dat betekent dat je het belastingvoordeel berekent tegen maximaal 37,56%, ook als je in een hogere belastingschijf valt.
Rekenvoorbeeld
Situatie: je hebt een winst van 50.000 euro en voldoet aan het urencriterium.
- Winst uit onderneming: 50.000 euro
- Minus zelfstandigenaftrek: -1.200 euro
- Resterende winst: 48.800 euro
- Minus MKB-winstvrijstelling (12,70%): -6.198 euro
- Belastbare winst: 42.602 euro
Belastingvoordeel zelfstandigenaftrek: 1.200 euro x 37,56% = 451 euro
Rekenvoorbeeld starter
Situatie: starter met een winst van 50.000 euro.
- Winst uit onderneming: 50.000 euro
- Minus zelfstandigenaftrek: -1.200 euro
- Minus startersaftrek: -2.123 euro
- Resterende winst: 46.677 euro
- Minus MKB-winstvrijstelling (12,70%): -5.928 euro
- Belastbare winst: 40.749 euro
Extra belastingvoordeel startersaftrek: 2.123 euro x 49,50% = 1.051 euro (geen tariefbeperking)
Niet genoeg winst? Voorwaarts verrekenen
Heb je in een jaar te weinig winst om de volledige zelfstandigenaftrek te benutten? Dan kun je het onbenutte deel tot 9 jaar vooruit verrekenen. Zo gaat er niets verloren.
Combineren met andere aftrekposten
De zelfstandigenaftrek is niet de enige aftrekpost voor ondernemers. Een overzicht van de belangrijkste in 2026:
| Aftrekpost | Bedrag 2026 | Urencriterium nodig? |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | 1.200 euro | Ja |
| Startersaftrek | 2.123 euro | Ja |
| MKB-winstvrijstelling | 12,70% | Nee |
| KIA (investeringsaftrek) | Variabel | Nee |
| Meewerkaftrek | % van winst | Ja |
Volgorde van aftrek:
- Eerst de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek + startersaftrek)
- Dan de MKB-winstvrijstelling over het resterende bedrag
Bekijk ook ons complete overzicht van aftrekposten voor ZZP'ers in 2026.
Tips om het maximale uit je zelfstandigenaftrek te halen
1. Houd je uren nauwkeurig bij
Zonder bewijs van 1.225 uur geen zelfstandigenaftrek. Registreer je uren structureel en bewaar je administratie.
2. Vergeet indirecte uren niet
Administratie, marketing en opleidingen tellen ook mee. Veel ZZP'ers halen het urencriterium al als ze deze uren meetellen.
3. Gebruik de startersaftrek als je er recht op hebt
De startersaftrek van 2.123 euro is een flinke extra aftrek die niet beperkt is in tarief. Check of je aan de voorwaarden voldoet.
4. Verken andere aftrekposten
Investeer je in bedrijfsmiddelen? Dan heb je mogelijk ook recht op de KIA. Combineer zoveel mogelijk aftrekposten om je belastingdruk te verlagen.
5. Maak je administratie eenvoudig
Hoe makkelijker je administratie, hoe meer tijd je overhoudt voor declarabel werk. Met TRONVoice regel je je facturatie, uren factureren en klantbeheer op een plek.
Samenvatting
De zelfstandigenaftrek in 2026 is 1.200 euro, een flinke daling ten opzichte van eerdere jaren. Om er recht op te hebben moet je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Starters krijgen een extra aftrek van 2.123 euro bovenop de zelfstandigenaftrek. Het belastingvoordeel is beperkt tot 37,56%, behalve voor de startersaftrek.
Wil je je administratie makkelijker maken en meer tijd overhouden voor declarabele uren? Probeer TRONVoice en ontdek hoe eenvoudig factureren en boekhouden kan zijn.
